23.01.2012

Фискальные маневры

Для многих людей пятница, 13 января, поистине была полна сюрпризов. Вступил в силу объемный пакет документов, регулирующих бюджетно-налоговую сферу.

Красиво жить станет сложнее

В общей сложности отредактировано более 30 законов. Одним из главных нововведений стало появление в Налоговом кодексе (НК) дополнительной главы – «Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц».

Власти утверждают, что для большинства граждан общий уровень фискального бремени не претерпит заметных изменений. Мы же попытаемся разобраться, в чем заключаются новые правила, как отразится на людях их введение и будет ли от этого какая-то польза обществу.

Под «косвенными методами оценки» НК понимает анализ налоговой ситуации гражданина с использованием информации из более широкого круга источников, чем его финансовые отчеты. Речь идет о любых документах, сведениях, объяснениях и других доказательствах, которые могут пролить свет на происхождение доходов и взаимоотношения с бюджетом.

Проще говоря, налоговиков будет интересовать соотношение уровня доходов и расходов человека за проверяемый период. Допустим, служащий того или иного ведомства регулярно обедает в ресторанах, отдыхает на Мальдивах или покупает дорогой автомобиль, при этом его семья официально декларирует весьма скромный доход.

Такое расхождение станет поводом для проверки и появления вопросов к человеку, расходы которого несопоставимы с официальным жалованием. Если он не сможет объяснить происхождение средств, позволяющих жить на широкую ногу, ему придется раскошелиться.

В то же время фискальная служба обязана будет доказать, что гражданин утаил от государства часть своих денежных потоков. Помимо простого сопоставления расходов и доходов, налоговики получат доступ к банковским счетам, чтобы проверить поступления и снятия средств. На помощь инспекторам придет также информация из реестров недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и других источников.

На первом этапе фискальные органы определят зоны наибольшего риска и составят списки необъяснимо расточительных лиц. В ближайшее время Главная государственная налоговая инспекция (ГГНИ) утвердит процедуры отбора граждан для предварительных налоговых проверок и методы анализа рисков.

Если подозрения подтвердятся, инспектора приступят к следующей стадии – налоговому контролю. Другими словами, человека вызовут повесткой и потребуют подтвердить легальность своего состояния либо внести в бюджет положенные налоги. На этом этапе фискальный орган вправе провести дополнительную поверку по месту жительства налогоплательщика. Если он не согласен, доступ в жилище возможен с судебной санкции.

Отказ от сотрудничества с налоговой инспекцией, препятствование ее работе или предоставление ложной информации позволит автоматически возложить на человека обязательство по уплате платежей, которые будут рассчитываться на основе собранных доказательств.

В жерновах налоговой проверки

Под действие фискальных нововведений попадают все граждане Молдовы, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Привлекут внимание налоговых органов прежде всего те, чьи индивидуальные расходы на протяжении 2012 года превысят 300 тыс. леев. Кроме того, проверяться будут люди, на протяжении нынешнего года получившие в собственность имущество, стоимость которого превышает 1 млн. леев.

Чтобы не попасть в жернова налоговой проверки, обладателям солидных денежных сумм придется позаботиться о легализации этих средств. До конца 2012 года те, у кого есть более 300 тыс. леев, обязаны задекларировать их в налоговой инспекции по месту прописки. Если состояние человека, включая недвижимость, превышает миллион, от него будут ждать документального подтверждения законности имеющихся средств.

Специалисты советуют отнестись к этим требованиям со всей серьезностью, ибо незадекларированные доходы будут автоматически повергнуты косвенному налогообложению. Все неучтенные суммы фискальные органы станут рассматривать как полученные после 1 января 2012 года со всеми вытекающими последствиями.

При введении косвенного налогообложения власти акцентировали внимание, что эти методы не коснутся денег, поступающих в страну от гастарбайтеров. Но, похоже, что часть ввозимых средств все же станет объектом внимания налоговой службы. Поправки в НК не распространяются на доходы, полученные за границей, в том числе переданные родственникам до третьей степени родства, при соблюдении ряда условий.

Прежде всего, потребуется документально подтвердить, что деньги ввезены в страну легальным путем после 1 января 2012 года. Для этого пригодится таможенная декларация или документ о банковском переводе, а также свидетельство о степени родства. Но ни для кого не секрет, что значительная часть денег перемещается через границу обходными путями. Чтобы избежать выплаты комиссии за банковский перевод, гастарбайтеры используют другие способы для передачи денег.

Закон не ограничивает количество ввозимой валюты, предусматривая обязательное заполнение таможенных деклараций для сумм выше 10 тыс. евро. Однако люди различными путями избегают этих формальностей. С одной стороны, они опасаются придирок со стороны сотрудников таможни, с другой – защищают таким образом свои деньги от посягательств криминалитета. Ведь никто не даст 100-процентной гарантии, что о содержании декларации не станет известно посторонним лицам.

Вместе с тем масса недоразумений может возникнуть при доказывании степени родства гастарбайтера и получателя денежных переводов. Если, к примеру, супруги не состоят в зарегистрированном браке, даже наличие документов о банковских транзакциях не убережет от предъявления претензий со стороны налоговой службы.

Снова в тень

Невооруженным глазом заметны и многочисленные лазейки, которые позволят обладателям теневых состояний обводить фискальные органы вокруг пальца. Например, к денежным средствам, попадающим в поле зрения налоговиков, не относятся суммы, взятые взаймы. Если ситуация выходит из-под контроля, заинтересованное лицо всегда сможет с кем-то договориться о поддержке этой версии во взаимоотношениях с налоговой инспекцией.

Законодательство допускает составление договора займа в простой письменной форме, без нотариального заверения. Следовательно, он может быть оформлен задним числом, если проверяющие обнаружат расхождение между тратами и задекларированными доходами. Самый беспроигрышный вариант, по мнению юристов, это предоставление доказательств получения взаймы денег у кого-то, проживающего в другой стране.

Правда, это подходит лишь тем, кто часто выезжает за границу, поскольку сумма недекларируемого ввоза валюты ограничена. Если в подобной ситуации у местных налоговиков возникают какие-либо сомнения, они должны обратиться за содействием к своим зарубежным коллегам. Как показывает практика, такие запросы рассматриваются годами и чаще всего остаются без ответа.
 
У тех, кто возводит собственный дом или пристройку, тоже есть способы избежать дополнительных трат. Налоговый кодекс освобождает от претензий собственников недвижимости, которые начали строительство до 1 января 2012 года. Даже если они зарегистрировали его в кадастровом органе после этой даты. Большинству владельцев особняков, которые намерены их отстроить в ближайшее время, не составит труда подтвердить, что работы начаты в прошлом году. Доказать обратное налоговикам будет крайне затруднительно.

Вероятнее всего, поправки в НК будут работать избирательно, а точечное применение закона, как показывает практика предыдущих лет, ни к чему хорошему не приводит. В то же время расширение полномочий фискальных органов и наделение их дополнительными рычагами может стать началом самого настоящего налогового диктата. Новые обязанности возложены на Центр государственных информационных ресурсов Registru, Пограничную службу, Национальный банк, финансовые учреждения, туристические и страховые компании, нотариальные бюро, держателей регистров ценных бумаг.

По первому требованию налоговой инспекции они обязаны будут предоставить всю информацию о том или ином гражданине: какие у него банковские счета, каким движимым и недвижимым имуществом он владеет, когда пересекал границу, какие туристические путевки приобретал, заключались ли договора по капитальным активам и другие сделки. Для определения налогооблагаемого дохода фискальные органы смогут использовать специальные средства и проводить различные исследования.

Кроме того, ощутимо возрастают коррупционные риски. С одной стороны, через новые механизмы можно будет оказать давление на любого несговорчивого чиновника или публичного человека. И в то же время появится масса всевозможных искушений у самих сотрудников налоговой службы.

Многие страны прошли в последнее время через «налоговые маневры» с введением косвенных методов оценки доходов населения. При этом появление новых налогов, как правило, сопровождалось небольшим, но все же сокращением прямого налогообложения. У нас же все произошло с точностью до наоборот. Отсутствие стабильности налоговой системы и постоянные изменения фискального законодательства вряд ли приведут к улучшению делового климата в Молдове. Вместе с тем новые процедуры вполне могут послужить стимулом для еще большего развития теневого сектора экономики.



Андрей Врабие
mail@pan.md

0

Tweet

ДОБАВИТЬ В ЗАКЛАДКИ